Los 5 regímenes tributarios del SII: guía para elegir el correcto
Después de crear tu empresa, el siguiente paso crucial es la iniciación de actividades en el Servicio de Impuestos Internos (SII). En este proceso, debes seleccionar el régimen tributario que mejor se adapte a la naturaleza de tu negocio. En Asesor MiPyme, te dejamos una guía clara de los cinco regímenes tributarios actuales para facilitar tu elección y asegurar una gestión financiera eficiente.
Elegir correctamente tu régimen impacta en: contabilidad, impuestos, flujo de caja y cumplimiento. Si tienes dudas, te ayudamos a evaluarlo según tu realidad y proyección.
1) Régimen Pro Pyme General
Empoderando a micro, pequeñas y medianas empresas
Basado en ingresos percibidos y gastos pagados; exige contabilidad completa (con opción simplificada).
Descripción general: propietarios tributan en base a retiros, remesas o distribuciones efectivas, con imputación total del crédito por Impuesto de Primera Categoría (IDPC).
- 📌Requisito: ingresos brutos promedio (últimos 3 años) ≤ 75.000 UF.
- 📌Requisito: capital efectivo inicial ≤ 85.000 UF.
- 📌Requisito: tope del 35% del ingreso para ciertas rentas específicas.
- 📚Contabilidad: completa (con opción de una simplificada).
- 💰Tributación: propietarios por retiros, remesas o distribuciones efectivas.
2) Régimen Pro Pyme Transparente
Simplificando para pymes con contribuyentes finales
Determina resultado tributario por ingresos percibidos y gastos pagados. La empresa se libera del IDPC.
Descripción general: dirigido a pymes cuyos propietarios son contribuyentes finales. Los propietarios tributan según el resultado tributario de la empresa.
- 📌Requisito: cumplir condiciones del Régimen Pro Pyme.
- 👤Requisito: propietarios deben ser contribuyentes finales.
- 📚Contabilidad: liberado de llevar contabilidad completa (opcional llevarla).
- 💰Tributación: empresa liberada del IDPC; propietarios por resultado de la empresa.
3) Régimen General, Semi Integrado
Enfocado en grandes empresas
Determina renta líquida según normas generales. Afecto al IDPC (tasa 27%).
Descripción general: empresas obligadas a llevar contabilidad completa y afectas al IDPC con tasa del 27%. Propietarios tributan por retiros, remesas o distribuciones efectivas con imputación parcial del crédito.
- 📌Requisito: accesible para todos los contribuyentes.
- 📚Contabilidad: completa.
- 💰Tributación: empresa afecta al IDPC; propietarios por retiros/remesas/distribuciones.
4) Renta Presunta
Para actividades agrícolas, transporte y minería
Impuestos sobre base presunta, con contabilidad simplificada.
Dirigido a: contribuyentes en actividades agrícolas, de transporte y minería, con ingresos dentro de límites establecidos.
- 🚜Requisito: realizar actividades agrícolas, de transporte o minería.
- 📌Requisito: límites de capital específicos según actividad.
- 📚Contabilidad: permite contabilidad simplificada (base de renta presunta).
5) No acogidos al Art. 14
Para entidades sin propietarios gravados con impuestos finales
Pensado para fundaciones, corporaciones y casos donde no aplica tributación final a propietarios.
Dirigido a: contribuyentes como fundaciones, corporaciones y empresas donde los propietarios no están gravados con impuestos finales.
- 📌Requisito: propietarios no gravados con impuestos finales.
- 📚Contabilidad: obligación de llevar contabilidad completa.
Declaraciones de impuestos
Obligaciones habituales
Mensualmente: declaración de IVA mediante Formulario 29.
Anualmente (abril): declaración de renta mediante Formulario 22, incluyendo declaraciones juradas cuando corresponda.
En Asesor MiPyme te asesoramos para elegir y gestionar tu régimen tributario según tu actividad, proyección y nivel de ventas. Contáctanos para asegurar el éxito financiero de tu empresa.
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